Comment les cryptos sont imposées
- Impôt sur la fortune : tes cryptos se déclarent au cours du 31 décembre, comme un compte ou des actions. L’Administration fédérale des contributions publie les cours officiels (liste ICTax).
- Plus-values : pour un investisseur privé, les gains de vente sont en général exonérés, et les pertes ne sont pas déductibles.
- Revenus : staking, mining, airdrops et intérêts de prêt sont imposés comme revenu, à leur valeur au moment où tu les reçois.
Investisseur privé ou négociant professionnel ?
Si ton activité est jugée professionnelle, les gains deviennent un revenu imposable et soumis à l’AVS. L’administration fiscale regarde l’ensemble de la situation ; la circulaire n° 36 de l’ESTV donne cinq critères qui, s’ils sont tous remplis, écartent le négoce professionnel : détention d’au moins six mois, volume annuel au plus cinq fois le portefeuille, gains inférieurs à 50 % du revenu net, pas d’argent emprunté, dérivés seulement pour se couvrir.
Ne pas remplir un critère ne fait pas automatiquement de toi un professionnel, mais augmente le risque de requalification.
Exemple chiffré
Avec 20’000 CHF de cryptos au 31 décembre, un taux d’impôt sur la fortune de 3 ‰ et 300 CHF de staking imposés à 25 %, l’impôt annuel estimé est d’environ 135 CHF. La plus-value latente de 8’000 CHF n’est pas imposée, et les quatre critères vérifiés sont remplis.
Questions fréquentes
Dois-je déclarer mes cryptos en Suisse ?
Oui. Elles font partie de ta fortune et se déclarent à leur valeur au 31 décembre, même si tu n’as rien vendu.
Les gains en bitcoin sont-ils imposables ?
Pas pour un investisseur privé : les plus-values sur la fortune privée sont exonérées. Ils le deviennent si l’administration te considère comme négociant professionnel.
Le staking est-il imposé ?
Oui, les récompenses de staking sont un revenu imposable, à leur valeur au moment de la réception. Elles s’ajoutent ensuite à ta fortune.
Que faire en cas de doute sur mon statut ?
Garde un historique de toutes tes transactions et demande l’avis d’un fiscaliste ou un ruling à ton administration cantonale si les montants sont importants.
Projection indicative basée sur tes hypothèses et sur les règles suisses 2026. Elle ne remplace pas un conseil personnalisé. Dernière mise à jour : novembre 2026.